세무 용어집

사업자의 매출·매입·경비 자료를 매월 정리하고 부가세·종합소득세 등 세무 신고를 세무사가 대신 수행하는 업무.

예: 개인사업자 월 10만원, 법인 월 20만원부터 시작하며 매출 규모에 따라 조정됩니다.

소규모 사업자용 간이 회계 장부. 수입·지출을 시간순으로 기록하며 회계 지식 없이도 관리 가능.

예: 연 매출 도소매업 3억, 제조업 1.5억, 서비스업 7,500만원 미만 사업자에 적용.

자산·부채·자본 계정까지 다루는 정식 회계 방식. 재무제표 작성이 가능해 세밀한 절세와 신용 관리에 유리.

예: 연 매출이 기준을 넘으면 복식부기 의무자로 지정되며 셀프 신고는 사실상 불가능.

기업의 재무 상태와 경영 성과를 나타내는 공식 문서. 대차대조표·손익계산서·현금흐름표 등으로 구성.

예: 법인은 매년 결산 시 작성해야 하며, 은행 대출·투자 유치에도 활용됩니다.

사업자가 세무사에게 신고 대리 권한을 홈택스에서 등록하는 절차. 개인 아이디·비밀번호 공유 없이 세무 업무를 위임.

예: 위임 후에는 세무사가 대신 신고·조회·수정 가능하며 언제든 취소할 수 있습니다.

개인의 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산해 매년 5월에 신고하는 세금.

예: 매년 5월 1일~31일 신고, 누진세율 6~45% 적용.

특정 소득을 다른 소득과 합산하지 않고 별도 세율로 신고·납부하는 방식.

예: 임대소득 2,000만원 이하나 금융소득 2,000만원 이하에 적용 가능. 근로소득이 높은 구간이면 유리.

여러 소득을 합산해 누진세율을 적용하는 방식.

예: 다른 소득이 낮은 구간이면 분리과세보다 유리한 경우가 많음.

소득을 지급하는 자가 세금을 미리 떼어 국세청에 대신 납부하는 제도.

예: 프리랜서 지급 시 3.3% 원천징수. 매년 5월 종합소득세 신고 시 정산.

산출된 세금에서 직접 차감되는 공제. 신용카드 매출·기부금·자녀·의료비 등이 대상.

예: 개인사업자 신용카드 매출 세액공제는 연 최대 1,000만원.

과세표준에서 차감되는 공제. 노란우산공제·4대보험 개인부담·기부금 등.

예: 노란우산공제는 연 최대 300만원 소득공제.

소상공인 폐업·노령 대비 공제. 납입액 전액이 소득공제 대상.

예: 월 5~100만원 자유 납입, 개인 최대 연 300만원 소득공제.

프리랜서·개인사업자가 용역 대금 지급 시 소득세 3% + 지방소득세 0.3% 공제.

예: 연말에 종합소득세 신고로 최종 정산. 경비 처리 잘 하면 환급 가능.

법인이 사업연도 이익에 대해 납부하는 세금. 12월 결산 법인은 다음해 3월 말까지 신고.

예: 과세표준 2억 이하 10%, 초과 20% 세율 적용.

사업연도에 발생한 결손금을 이후 15년간 이익에서 차감할 수 있는 제도.

예: 초기 결손 법인은 흑자 전환 후에도 절세 효과가 이어짐.

법인 자금을 개인 용도로 인출하고 반환하지 않은 금액. 매년 이자 상당액이 인정이자로 부과.

예: 연말 전 급여·상여·배당·정산 조합으로 정리하는 게 원칙.

대표 개인이 법인에 빌려준 자금이 반환되지 않은 금액.

예: 오래 방치하면 자본 전환·배당 정리 검토 필요.

법인 대표·임원 급여는 사업연도 시작 전 주주총회 결의로 한도 설정 필요.

예: 소급 인상 불가. 사전 결의 없으면 손금 인정 안 됨.

회계상 이익을 세법상 과세표준으로 조정하는 과정.

예: 결산 이익과 과세 이익은 다를 수 있어 세무사의 조정 필수.

가족 법인의 지분·경영권을 자녀에게 넘기는 절차. 특례 요건 충족 시 상속·증여세 대폭 감면.

예: 최대 500억까지 특례 공제 가능. 6개월 이상 사전 준비 필수.

재화·용역 공급 시 부가되는 세금 (일반적으로 공급가액의 10%).

예: 개인 일반과세자는 1월·7월(연 2회), 법인은 분기별(연 4회) 신고.

연 매출 8천만원 미만의 소규모 개인사업자. 낮은 세율 적용 및 신고 부담 완화.

예: 연 1회 부가세 신고. 세금계산서 발급 의무 제한.

사업 관련 매입 시 납부한 부가세를 매출세액에서 공제하는 제도.

예: 세금계산서·현금영수증·카드 매입이 대부분 공제 대상.

홈택스에서 발급·수취되는 전자 형태의 세금계산서. 연 매출 8천만원 이상 사업자 의무.

예: 자동 신고·자동 확인으로 매입세액 공제 오류 최소화.

수출·해외 용역 공급 등에 적용되는 0% 부가세율. 매출세액은 0이지만 매입세액은 환급 가능.

예: 수출업·무역업 사업자 부가세 환급이 자주 발생.

국세청이 사업자의 신고 내용을 확인·검증하는 절차.

예: 사전 통지 후 2~4주 내 대응 준비. 자체 대응보다 세무사 입회가 안전.

납부한 세금이 과다한 경우 5년 이내 환급을 청구할 수 있는 제도.

예: 이관 시 과거 3년치 신고 검토로 매출 세액공제·매입세액 누락분 환급 가능.

신고·납부 의무 위반 시 부과되는 추가 세금.

예: 무기장 가산세는 산출세액의 20%. 미신고·지연 신고도 가산세 부과.

과세 처분에 불복해 세무서장에 재검토를 요청하는 절차.

예: 처분일로부터 90일 이내 신청 가능. 이의신청 후 심판청구·소송으로 이어질 수 있음.

부동산·주식 등 자산 양도 시 발생한 이익에 대한 세금.

예: 보유 기간·주택 수·1세대 1주택 요건 등에 따라 세율과 감면이 달라짐.

피상속인 사망 후 상속 재산에 부과되는 세금.

예: 기초공제 2억 + 배우자 최소 5억 + 자녀 1인당 5천만원 공제. 8억 이하는 대부분 상속세 0원.

재산을 무상으로 이전받은 자에게 부과되는 세금.

예: 자녀 1인당 10년마다 5,000만원(미성년 2,000만원) 비과세 증여 가능.

국민연금·건강보험·고용보험·산재보험. 직원 고용 시 사업주와 근로자가 분담 납부.

예: 직원 입퇴사·급여 변경 시 신고 의무. 개인 부담분은 소득공제 대상.

급여·용역료 등 지급 시 원천징수한 세금을 국세청에 납부하는 절차.

예: 매월 10일까지 신고·납부. 반기별 납부 특례 가능.

근로자의 연간 소득세를 매년 초에 정산하는 절차.

예: 2월까지 회사가 대신 처리. 프리랜서는 5월 종합소득세 신고로 정산.